Учет расчетного счета предприятия

Предприятия и организации после юридической регистрации имеют право открывать в обслуживающих банках следующие виды счетов:

  • расчетные;
  • текущие.

Расчетные счета

Основные счета, через которые осуществляются денежные операции без ограничения, в рамках действующего законодательства.

Текущие счета

Текущие счета предназначены для проведения отдельных видов операций и бывают:

  • валютные;
  • ссудные;
  • специального назначения (для целевого расходования средств, бюджетных ассигнований и другие).

Порядок списания денежных средств со счетов

Денежные средства могут списываться со счетов по распоряжению владельца. Без его распоряжения денежные средства могут списываться в рамках действующего законодательства (по судебным решениям, налоговым требованиям и в других случаях).

В случае недостаточности средств на имеющихся счетах и для удовлетворения исков и предъявляемых требований соблюдается очередность их списания согласно законодательства.

Формы безналичных расчетов

Для совершения платежных операций по безналичным расчетам используются установленные формы платежно-расчетных документов:

  • платежное поручение;
  • требование-поручение;
  • расчеты инкассо;
  • аккредитив;
  • чек.

Формы расчетов предусмотрены в договорах по сделкам с контрагентами, и выбираются владельцами счетов самостоятельно.

Все расчетные документы могут быть действительны к предъявлению в обслуживающие банки 10 календарных дней, не включая день их оформления.


расчетный счет предприятия

Для внесения наличных на расчетный счет (торговая выручка, возврат подотчетных сумм, депонированная заработная плата и другие) заполняется бланк объявления на взнос наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о проведенной операции банк выдает квитанцию.

Учет операций по расчетному счету

Операции по расчетному счету отражаются на счете 51 «Расчетный счет» (активный).

В дебете отражаются поступления денежных средств (от поставщиков и подрядчиков, от управляющих компаний, зачисляется сданная на расчетный счет выручка из кассы и другое);

По кредиту отражается их списание (перечисление поставщикам и подрядчикам, налоговые платежи, заработная плата, получение наличных в кассу предприятия и другие).

Если предприятие (организация) имеют несколько расчетных счетов, то по каждому их них ведется отдельный субсчет.

Отражение операций по счету 51 происходит на основании банковской выписки (документ о движении средств предприятия по лицевому счету, открытому в обслуживающем банке).



Ваш комментарий будет первым.

Добавить комментарий