Кассовые операции для хозяйственной деятельности организаций являются одним из центральных звеньев, позволяющих оперативно решать многие вопросы.
Наличные средства могут быть использованы:
- на заработную плату и приравненные к ним выплаты;
- командировочные расходы;
- целевые хозяйственные расходы;
- другие выплаты.
Кассовые поступления могут составлять:
- выручка за реализованные товары и услуги;
- погашение задолженности работников по заработной плате;
- возврат подотчетных сумм;
- получение наличных на целевые выплаты с расчетного счета банка;
- и другие поступления.
Организация работы кассы
Ответственное лицо:
Для хранения, получения и выдачи наличных денежных средств распоряжением руководителя организации назначается материально-ответственное лицо: кассир.
В некоторых случаях его обязанности выполняют: бухгалтер-кассир или главный бухгалтер (на предприятиях, где бухгалтер в единственном лице). С кассиром заключается договор о материальной ответственности (ежегодно). Назначенное лицо несет полную материальную ответственность и подчиняется распоряжениям руководителя и главного бухгалтера.
Помещение для кассы
На предприятии должно быть организовано помещение, соответствующее нормам противопожарной безопасности, оборудованное охранной сигнализацией и соответствующее всем необходимым требованиям.
Документы, регламентирующие порядок организации налично-денежного оборота в Российской Федерации:
- «Положение о правилах…», утвержденное Приказом 14-П 05.01.1998года;
- Порядок ведения кассовых операций № 18,разработанное 04.10.1993 года.
Установление лимитов и сроков для кассовой наличности
Ежегодно, в конце каждого отчетного года, экономисты предприятия обязаны составлять плановые лимиты для обслуживающего банка и своего предприятия на предшествующий год. В них должны быть предусмотрены допустимые нормы наличных денег в кассе, рассчитанные согласно кассовым приходно-расходным оборотам за текущий год.
В случае каких-то изменений в деятельности предприятий, лимиты могут быть пересмотрены. Лимиты устанавливаются банками на основании расчетов, согласовываются и утверждаются руководителями предприятия и банка.
Подробнее почитать про установку лимита кассы и скачать форму №0408020 (расчет на установление лимита) можно по ссылке.
Основные задачи ведения бухгалтерского учета операций в кассе:
- обеспечение сохранности налично-денежных средств;
- своевременное оформление первичных документов, их регистрация в журнале (кассовой книге).
Бухгалтерский учет кассовых операций
Последовательность работы с кассовыми документами:
- проверка соответствия записей в кассовой книге с поступившими приходно-расходными ордерами;
- последующая обработка документов для отражения в отчете кассира с указанием корреспонденции счетов.
Движение наличных денежных средств отражается на активном счете 50 «Касса» и записывается в журнал № 1.
Хранение ценных бумаг и других бланков строгой отчетности
Помимо денег в кассах могут храниться:
- денежные документы (почтовые марки, санаторно-курортные путевки, векселя и другие);
- бланки строгой отчетности (трудовые книжки и вкладыши, путевые листы и другие), с их учетом на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности»).
Контроль кассовых операций
Помимо ежедневной сверки фактических операций по кассе с данными бухучета, правила предусматривают проведение внезапных ревизий, выполняемых по приказу руководителя.
В случае выявления отклонений, недостачи удерживаются с материально-ответственного лица, а излишки приходуются.
Обязанностью руководителя являются создание условий, соответствующих правилам о хранении, использовании денежных средств и ценных бумаг, а так же обеспечение контроля за их выполнением.
Добавить комментарий