Кассовые операции: организация работы и учет

Кассовые операции для хозяйственной деятельности организаций являются одним из центральных звеньев, позволяющих оперативно решать многие вопросы.

Наличные средства могут быть использованы:

  • на заработную плату и приравненные к ним выплаты;
  • командировочные расходы;
  • целевые хозяйственные расходы;
  • другие выплаты.

Кассовые поступления могут составлять:

  • выручка за реализованные товары и услуги;
  • погашение задолженности работников по заработной плате;
  • возврат подотчетных сумм;
  • получение наличных на целевые выплаты с расчетного счета банка;
  • и другие поступления.

Организация работы кассы

Ответственное лицо:

Для хранения, получения и выдачи наличных денежных средств распоряжением руководителя организации назначается материально-ответственное лицо: кассир.

В некоторых случаях его обязанности выполняют: бухгалтер-кассир или главный бухгалтер (на предприятиях, где бухгалтер в единственном лице). С кассиром заключается договор о материальной ответственности (ежегодно). Назначенное лицо несет полную материальную ответственность и подчиняется распоряжениям руководителя и главного бухгалтера.

Помещение для кассы

На предприятии должно быть организовано помещение, соответствующее нормам противопожарной безопасности, оборудованное охранной сигнализацией и соответствующее всем необходимым требованиям.

Документы, регламентирующие порядок организации налично-денежного оборота в Российской Федерации:

  • «Положение о правилах…», утвержденное Приказом 14-П 05.01.1998года;
  • Порядок ведения кассовых операций № 18,разработанное 04.10.1993 года.

Установление лимитов и сроков для кассовой наличности

организация работы кассыЕжегодно, в конце каждого отчетного года, экономисты предприятия обязаны составлять плановые лимиты для обслуживающего банка и своего предприятия на предшествующий год. В них должны быть предусмотрены допустимые нормы наличных денег в кассе, рассчитанные согласно кассовым приходно-расходным оборотам за текущий год.


В случае каких-то изменений в деятельности предприятий, лимиты могут быть пересмотрены. Лимиты устанавливаются банками на основании расчетов, согласовываются и утверждаются руководителями предприятия и банка.

Подробнее почитать про установку лимита кассы и скачать форму №0408020 (расчет на установление лимита) можно по ссылке.

Основные задачи ведения бухгалтерского учета операций в кассе:

  • обеспечение сохранности налично-денежных средств;
  • своевременное оформление первичных до­кументов, их регистрация в журнале (кассовой книге).

Бухгалтерский учет кассовых операций

Последовательность работы с кассовыми документами:

  • проверка соответствия записей в кассовой книге с поступившими приходно-расходными ордерами;
  • последующая обработка документов для отражения в отчете кассира с указанием корреспонденции счетов.

Движение наличных денежных средств отражается на активном счете 50 «Касса» и записывается в журнал № 1.

В настоящее время большинство организаций пользуются программными продуктами 1С, что значительно упрощает процедуру контроля и заполнения кассовых документов, отчетов и регистров по операциям.

Хранение ценных бумаг и других бланков строгой отчетности

Помимо денег в кассах могут храниться:

  • денежные документы (почтовые марки, санаторно-курортные путевки, векселя и другие);
  • бланки строгой отчетности (трудовые книжки и вкладыши, путевые листы и другие), с их учетом на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности»).

Контроль кассовых операций

Помимо ежедневной сверки фактических операций по кассе с данными бухучета, правила предусматривают проведение внезапных ревизий, выполняемых по приказу руководителя.

В случае выявления отклонений, недостачи удерживаются с материально-ответственного лица, а излишки приходуются.

Обязанностью руководителя являются создание условий, соответствующих правилам о хранении, использовании денежных средств и ценных бумаг, а так же обеспечение контроля за их выполнением.



Ваш комментарий будет первым.

Добавить комментарий